Video: Acct. 232: Introduction to QuickBooks 2012 Easy Step Interview and More 2024
Brug ikke for meget tid spinning dine hjul forsøger at forstå QuickBooks 2012 Statement of Cash Flows. QuickBooks leverer en oversigt over pengestrømme, men du behøver ikke bruge denne erklæring. Faktisk producerer QuickBooks kontante basisindkomstopgørelser, som giver dig næsten samme information - og i et mere letforståeligt format.
Se på den følgende balance for en imaginær hotdogstand i starten af dagen.
| Aktiver | |
| Kontanter | $ 1, 000 |
| Inventering | 3, 000 |
| I alt aktiveret | $ 4, 000 > Forpligtelser |
| Forpligtelser | |
| $ 2, 000 | Udbetalt lån |
| 1, 000 | Egenkapital |
| S. Nelson, kapital | |
| 1, 000 | Sum gæld og ejerandel |
| $ 4, 000 |
|
Aktiver
| $ 5,000 | |
| Investeringer | 0 |
| Samlede aktiver | $ 5, 000 |
| Forpligtelser | Betalingspligtige < $ 0 |
| Udbetalt lån | |
| 0 | Eget kapital |
| S. Nelson, kapital | 5, 000 |
| Sum gæld og ejerandel | |
| $ 5, 000 |
|
| Bemærk at i starten af dagen er kontanter lig med $ 1, 000, og i slutningen af dagen er kontanter lig med $ 5, 000. Kontoudløbsopgørelsen forklarer, hvorfor kontanter ændres fra den ene nummer til det andet tal over en periode. Med andre ord forklarer en kontantstrømsopgørelse, hvordan kontanter går fra $ 1 000 ved starten af dagen til $ 5 000 ved slutningen af dagen. | Følgende tabel, ikke tilfældigt, viser en oversigt over pengestrømme, der forklarer, hvordan pengestrømme for din imaginære hotdog-stand er forretning. |
Driftsaktiviteter
Nettoindtægt
| Fald i leverandørernes gæld | |
| (2 000) | Tilpasning: fald i beholdning > 3 000 |
| Netto pengestrømme fra driftsaktivitet | $ 5 000 |
| Finansieringsaktiviteter | Nedsættelse af noter, der skal betales |
| (1 000) | Netto pengebetaling aktiviteter |
| (1 000) | |
| Forhøjelse i kontanter | 4, 000 |
| Kontantbalance i begyndelsen af perioden | 1.000 |
| Kontantbalance ultimo perioden | $ 5, 000 |
| Efter konventionen viser revisorer negative tal inden for parentes. Disse parenteser markerer mere tydeligt negative værdier end et simpelt minustegn ville. | De sidste tre linjer i pengestrømsopgørelsen er alle let forståelige. Kontantbalancen i slutningen af perioden, $ 5, 000, viser, hvad kontanter virksomheden besidder i slutningen af dagen.Kontantbalancen i starten af perioden, $ 1 000, viser de kontanter, som virksomheden besidder i begyndelsen af dagen. |
| Både kontantbalancen ved periodens begyndelse og likviditetsbalancen ved periodens slutning er knyttet til de kontante saldobeløb, der er rapporteret i de to balancer. Det er klart, at hvis du starter perioden med $ 1 000 og slutter perioden med $ 5 000, har kontanter steget med $ 4 000. Det er en aritmetisk sikkerhed. Intet spørgsmål der, ikke? | Pengestrømsopgørelsens finansieringsaktiviteter viser, hvordan fast låntagning og fast gældsafvikling påvirker det faste pengestrømme. Hvis hotdyn står forretningen bruger sin fortjeneste til at tilbagebetale det $ 1, 000 lån, der skal betales - og i dette tilfælde er det, hvad der skete - denne $ 1, 000 cash outflow dukker op i finansieringsaktivitetsdelen af pengestrømsopgørelsen som en negativ $ 1, 000. |
Den øverste del af pengestrømsopgørelsen er ofte den sværeste at forstå.
Driftsaktivitetsdelen af pengestrømsopgørelsen viser i det væsentlige de kontanter, der kommer fra resultatet. Du ser, at den første linje i driftsaktivitetsdelen af pengestrømsopgørelsen er en nettoindtægt på 4 000 USD. Dette er nettoresultatet indberettet i resultatopgørelsen for perioden.
Nettoindtjeningen eller driftsresultatet, der er rapporteret om virksomhedens resultatopgørelse, er dog ikke nødvendigvis det samme som kontantindtægt eller kontantgevinst. En række faktorer skal justeres for at konvertere dette nettoindkomstbeløb til hvad der i det væsentlige er et kontant driftsresultatbeløb.
For eksempel, hvis du bruger en del af overskuddet til at betale alle de betalte konti, bruger denne udbetaling nogle af dit kontantgevinst. Du kan se, at faldet i de konti, der skal betales fra $ 2, 000 til $ 0 over dagen krævede, ret logisk, $ 2, 000 af nettoindkomsten.
En anden måde at tænke over dette er, at i det væsentlige har du brugt op på $ 2, 000 af dit kontante overskud til at betale afdrag på gæld. Husk, at de skyldige betalinger er det beløb, du skylder dine leverandører til hotdogs og boller.
En anden justering er nødvendig for nedgangen i lagerbeholdningen. Faldet i lagerbeholdning fra begyndelsen af perioden til udgangen af perioden giver kontanter. Dybest set afvikler du opgørelse. En anden måde at tænke over dette er, at selv om denne opgørelse viser sig som en omkostning for dagens resultatopgørelse, købes den ikke i løbet af dagen. Det spiser ikke kontanter i løbet af dagen; den blev købt på et tidspunkt i fortiden.
Når du kombinerer nettoresultatet, regulering af kontoudbetalinger og lagerregulering, får du de netto kontanter, der leveres af driftsaktiviteterne. Disse tre beløb kombineres til $ 5, 000 af kontanter fra operationerne.
Når du har forstået detaljerne i finansierings- og driftsaktiviteterne i pengestrømsopgørelsen, giver erklæringen mening. Netto kontantbeløb fra driftsaktiviteterne svarer til $ 5, 000. Finansieringsaktiviteter reducerer kontanter med $ 1, 000.Det betyder, at kontanter rent faktisk er steget i løbet af perioden med $ 4, 000, hvilket forklarer hvorfor penge starter perioden på $ 1 000 og slutter perioden til $ 5 000.
